Оформить налоговый вычет за процедуры у косметолога, имеет право налогоплательщик НДФЛ по ставке 13-22%.

Это значит, у вас была официальная зарплата или другие доходы, с которых вы платили НДФЛ в течение того года, за который вы хотите вернуть налог за процедуры — данные в вашей налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Вернуть можно 13% от потраченной суммы в рамках общего лимита вычета за медицинские услуги.

В 2025 году сумма возврата максимум — 19 500 ₽ в год, начиная с расходов на медицинские услуги с 1 января 2024 г. [Общий лимит вычета за лечение — 150 тыс. ₽]

До 2025 года сумма возврата максимум — 15 600 ₽ в год. [Общий лимит вычета за лечение — 120 тыс. ₽]

В Российской Федерации при оплате медицинских услуг можно вернуть часть затраченных денежных средств с помощью социального налогового вычета по НДФЛ (ст. 219 Налогового Кодекса РФ).

Косметологические процедуры, которые являются медицинскими услугами:

Консультации и мануальные процедуры

• Первичный прием и вторичный прием (осмотр, консультация) врача-косметолога – коды B01.008.003, B01.008.004
• Очищение кожи лица и шеи – код A14.01.005
• Дерматологическая чистка – код A14.01.008 [Очищение кожи лица с помощью ложки Уны]
• Химический пилинг – код A16.01.024 [Дерматологический пилинг]
• Депиляция – код A14.01.012;
• и другие коды.

Любые инъекционные методики или имплантация нитей

• Мезотерапия, биоревитализация, плазматерапия, плацентарная терапия, введение гиалуронидазы – коды А11.01.003, A11.01.010 [Внутрикожное введение лекарственных препаратов, Инъекционное введение лекарственных препаратов в очаг поражения кожи]
• Ботулинотерапия ("ботокс") – код А11.02.002 [Внутримышечное введение лекарственных препаратов]
• Введение полимолочной кислоты (например, Sculptra), гидроксиаппатита кальция (например, Radiesse), биоармирование – код A16.01.026 [Внутрикожная контурная пластика]
• Увеличение и коррекция губ филлерами, восполнение объёмов лица филлерами – коды A16.07.022, A11.01.013 [Контурная пластика лица, Введение искусственных наполнителей в мягкие ткани с целью коррекции формы]
• Нити для подтяжки лица, мезонити – код А11.01.012 [Введение искусственных имплантатов в мягкие ткани]
• и другие коды.

Аппаратные методики с помощью лучевого (звукового, светового, ультрафиолетового, лазерного) и радиочастотного воздействия

• Все виды лазерной шлифовки кожи, лазерный пилинг, карбоновый пилинг – код A22.01.002
• Лазерное удаление нежелательных образований на коже – A22.01.003 [Лазерная деструкция ткани кожи]
• Термолифтинг – код A20.30.023 [Термовоздействие]
• RF лифтинг – код A17.01.008 [Радиоволновой лифтинг]
• Микроигольчатый RF лифтинг – коды A16.30.054, А17.01.008 [Радиочастотная термоабляция, Воздействие токами ультравысокой частоты на кожу]
• Ультразвуковой лифтинг – коды A22.30.022, A22.01.001 [Высокоинтенсивное сфокусированное ультразвуковое воздействие, Ультразвуковое лечение кожи]
• Ультразвуковой пилинг – код A22.01.001.00
• Гидропилинг (например, Hydrafacial) – код A14.01.005
• Фототерапия кожи – код A20.01.005
• Фотодинамическая терапия – код A22.01.007
• Криолиполиз – коды А24.01.005.002, A24.01.005.003 [Криолиполиз, Криотерапия локальная]
• Дермабразия – код A16.01.022
• Микротоковое воздействие – код A17.01.010
• и другие коды.

Основным актом, определяющим виды косметологических услуг, в отношении которых предоставляется социальный налоговый вычет, является Номенклатура медицинских услуг, утвержденная приказом Минздрава России от 13.10.2017 N 804н.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских косметологических услуг предоставляется налогоплательщику на основании Справки об оплате медицинских услуг с кодом 1.

Где взять Справку

Справку должна предоставить медицинская организация (клиникой на ООО или ИП), имеющей лицензию на ведение соответствующего вида медицинской деятельности [косметология, дерматовенерология], выданной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Клиника обязана разместить Регистрационный номер лицензии и/или выписку из реестра лицензий на своём сайте. Проверить лицензию по номеру или по названию ООО/ ИП можно на сайте Росздравнадзора.

Как выглядит Справка

Форма Справки для оформления медицинских услуг, оказанных с 01.01.2024 года согласно приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Вариант 1: Получить Справку в бумажном варианте в клинике и загрузить в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС

На имя руководителя клиники, где вы получили медицинские услуги, подайте Заявление о выдаче Справки об оплате медицинских услуг за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга. Форму Заявления предоставляет клиника.

Заявление может быть подано только от физического лица, оплатившего медицинскую услугу себе или ближайшему родственнику (супруги, родители, дети), на которого оформлен Договор с клиникой на оказание услуг.

Справка заполняется медицинской организацией в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за выдачей Справки, второй экземпляр остается в медицинской организации.

Наличие в Справке исправлений не допускается.

Вариант 2: Получить Справку от клиники сразу в ваш Личный кабинет налогоплательщика

С 01.01.2025 года ФНС разработала упрощенный порядок получения налогового вычета в Личном кабинете налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, вам нужно предоставить в клинику, где вы делали процедуры, Заявление о передаче сведений в ФНС в электронном формате. Форму Заявления предоставляет клиника.

Если медицинская организация не имеет техническую возможность передать данные в ФНС в электронном формате, то она ответит на Заявление обоснованным отказом. В таком случае вы можете получить Справку в бумажном варианте.

Когда подавать 3-НДФЛ, если хотите вернуть налог (социальный вычет)

Если вы подаёте декларацию 3-НДФЛ только для того, чтобы вернуть часть уплаченного вами подоходного налога за медицинские услуги, то сделать это можно в любой момент — в течение трёх лет после окончания того года, за который вы хотите вернуть налог.

Пример:
Вы оплатили лечение в 2022 году и хотите вернуть часть налога. Подать декларацию можно:

• в 2023 году,
• в 2024 году,
• и даже в 2025 году — до конца года.

Главное — не позже трёх лет с конца того года, когда были расходы.

(п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, абз. 1 п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Когда можно получить налоговый вычет за процедуры

Налоговый вычет за лечение оформляется налоговой инспекцией по месту вашей регистрации — не раньше, чем закончится год, когда вы оплатили лечение.